|
KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNE GÖRE KDV TEVKİFATLARI VE İADE ÇEŞİTLERİ
|
| |
KDV TEVKİFATINA TABİ TESLİM VEYA HİZMETLER
|
TEVKİFAT TÜRÜ VE ORANI
|
TEVKİFAT YAPMAK ZORUNDA OLANLAR
|
10.000 TL Altı
Mahsuben
|
10.000 TL Üstü
Mahsuben
|
10.000 TL Altı
Nakden
|
10.000 TL Üstü
Nakden
|
|
1
|
Mühendislik-mimarlık ve etüt- proje hizmetleri
|
4/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri (KDV Dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan)
|
VİR, YMM
Raporu ve/veya teminat aranmaksızın yerine getirilir.
|
Sadece VİR veya YMM Raporu sonucuna göre yerine getirilir. İadenin YMM raporu ile talep edilmesi ve bu iadenin
10.000 TL’yi aşan kısmı için teminat verilmesi halinde mükellefin iade talebi yerine getirilir ve teminat, YMM raporu sonucuna göre çözülür.
|
VİR, YMM Raporu ve/veya teminat aranmaksızın yerine getirilir.
|
YMM Raporu VİR sonucuna göre yerine getirilir. 10.000 TL’yi aşan kısım için teminat verilmesi halinde teminat VİR’e /YMM raporu sonucuna göre çözülür.
|
|
2
|
Spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri
|
9/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
3
|
5018 sayılı Kanun’a ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlara ifa edilen ve yukarıda belirtilmeyen diğer bütün hizmet ifaları
|
5/10
|
5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajansları
|
|
4
|
Yemek servis ve organizasyon hizmetleri
|
5/10
|
Belirlenmiş Alıcılar
|
Sadece VİR sonucuna göre yerine getirilir. (Mahsup yapılıp incelemeye sevk edilir)
|
Nakden iade talepleri münhasıran Teminat ve/veya VİR sonucuna göre yerine getirilir. İade talebinin tamamı kadar teminat verilmesi halinde teminat Münhasıran VİR sonucuna göre Çözülür.
|
|
5
|
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler
|
9/10
|
Belirlenmiş Alıcılar
|
|
6
|
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri
|
7/10
|
Belirlenmiş Alıcılar
|
|
7
|
İşgücü temin hizmetleri
|
9/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
8
|
Yapı denetim hizmetleri
|
9/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
9
|
Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri
|
7/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
10
|
Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmetleri
|
9/10
|
KDV Mükellefleri
|
|
11
|
Yük taşımacılığı hizmeti
|
2/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
12
|
Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri
|
9/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
13
|
Ticari reklam hizmetleri
|
3/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
14
|
Servis taşımacılığı hizmeti
|
5/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
15
|
Her türlü baskı ve basım hizmetleri
|
7/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
16
|
Demir Çelik Ürünlerinin Teslimi
|
5/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
Miktarına bakılmaksızın VİR, YMM Raporu ve
Teminat aranmadan yerine getirilir.
|
VİR, YMM
Raporu ve/veya teminat aranmaksızın Yerine getirilir.
|
YMM Raporu veya VİR sonucuna göre yerine getirilir. 10.000 TL’yi aşan kısım için teminat verilmesi halinde teminat, YMM Raporu veya VİR sonucuna göre çözülür
|
|
17
|
Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri
|
7/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
18
|
Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimi
|
7/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
19
|
Hurda ve atık teslimi
|
7/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
20
|
Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi
|
9/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
21
|
Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri
|
9/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
22
|
Ağaç ve orman ürünleri teslimi
|
5/10
|
1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri
|
|
23
|
Diğer teslimler
|
2/10
|
Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğü
|
