| Vergi Artırımı, Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Olmayan Kasa Mevcudu, Ortaklardan Alacaklar ve Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yapılan Düzeltmeler İçin Yapılması Gereken Muhasebe Kayıtları |
|
|
|
| 15 Aralık 2016 | |
|
6736 sayılı kanunun 5. maddesinde yer alan Matrah - Vergi Artırımı ile 6. maddesinin 3 bendi kapsamında Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Olmayan Kasa Mevcudu Ve Ortaklar İle Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yer Alan Tutarların Düzeltmesi kapsamında ilgili beyanlar yapıldı, ödeme tabloları ise mükelleflerin beyanında yer alan tercihlerine göre oluşturuldu. Peki şimdi bu beyan ve ödeme tablolarını kayıtlarımızda nasıl göstereceğiz ? A. MATRAH VE VERGİ ARTIMI YAPANLARDA MUHASEBE KAYITLARI Matrah ve vergi artırımına müracaat eden mükelleflerin yapacakları tahakkuk ve ödeme kayıtları aşağıda ele alınmıştır. 1- DEFATEN ÖDEYEN MÜKELLEFLERDE; ..................................................................................... /11/2016................................................................................. 689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR 100.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 100.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Tahakkuk Kaydı ..................................................................................... /11/2016..................................................................................
950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 100.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K. 100.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Karşılık Kaydı ..................................................................................... /....../2016.................................................................................. İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise; ..................................................................................... /12/2016................................................................................. 360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 100.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı 102 - BANKALAR 100.000,00
Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Ödeme Kaydı ..................................................................................... /12/2016.................................................................................. 2- Taksitler Halinde Ödeyen Mükelleflerde; ..................................................................................... /11/2016................................................................................. 180/280 - GELECEK AYLARA / GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 105.932,70 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
368/438 - VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 105.932,70 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Tahakkuk Kaydı ..................................................................................... /11/2016..................................................................................
368/438 - VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 17.655,45 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
102 - BANKALAR 17.655,45
Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1 Taksit Ödeme Kaydı ..................................................................................... /....../2016..................................................................................
İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise; ..................................................................................... /12/2016................................................................................. 689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR 17.655,45 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
180/280 - GELECEK AYLARA / GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 17.655,45 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1 Taksit Ödeme Kaydı ..................................................................................... /....../2016.................................................................................. 950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 17.655,45 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K. 17.655,45 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1.Taksit Ödemesine Ait Karşılık Kaydı ..................................................................................... /....../2016.................................................................................. İşlemlerin takibi açısından mükellefler 180-280 ile 368-438 hesapları ödeme vadelerine göre veya yıllar itibariyle de izleyebilirler B. KAYITLARDA YER ALDIĞI HALDE İŞLETMEDE OLMAYAN KASA MEVCUDU VE ORTAKLAR İLE BUNLARLA İLGİLİ DİĞER HESAPLARDA YER ALAN TUTARLARIN DÜZELTME KAYITLARI 6736 Sayılı Kanunu 6 madde kapsamında mükelleflerin kayıtlarında yer aldığı halde işletmesinde olmayan Kasa, Ortaklar ile bunlarla ilgili diğer hesapları ile ilgili olarak verdikleri beyanname ve ödemelere ait yapacakları kayıtlar ise aşağıdaki gibidir; 1- Düzeltme İşlemlerine Ait Hesapların Dönem Gelir Tablosuna Aktarılması Halinde Dileyen veya karlılıkları ile birlikte bilanço rasyoları bozulmayan mükellefler aşağıdaki gelir tablosu hesaplarını kullanarak kayıtları gerçekleştirebilirler. ..................................................................................... /11/2016................................................................................. 689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR 550.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
100- KASA 100.000,00 121 - ALACAK SENETLERİ 100.000,00 131- ORTAKLARDAN ALACAKLAR 150.000,00 136- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 100.000,00 XX- ..........HESABI 100.000,00
Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltme Kayıt ..................................................................................... /11/2016.................................................................................. 950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 550.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K. 550.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltme Karşılık Kaydı ..................................................................................... /....../2016..................................................................................
İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise; ..................................................................................... /12/2016................................................................................. 689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödeme Kaydı ..................................................................................... /12/2016.................................................................................. 950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K. 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödenmesi Karşılık Kaydı ..................................................................................... /....../2016.................................................................................. 2- Düzelte İşlemlerine Ait Hesapların Bilançoya Aktarılması Halinde Af kapsamındaki işlemle ilgili olarak gelir tablosu hesaplarını kullanmaları halinde karlılıkları - bilanço rasyoları - ihalelere katılım şartları olumsuz olarak etkilenen mükellef, bu beyanıyla ilgili muhasebe kayıtlarını yaparken gelir tablosu hesapları yerine bilançonun aktifinde geçici hesap bir oluşturma tercihinde bulunabileceklerdir. ..................................................................................... /11/2016................................................................................. 296 - DİĞER DURAN VARLIKLAR 550.000,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında .... Hesap Düzeltme Farkı
100 - KASA 100.000,00 121 - ALACAK SENETLERİ 100.000,00 131- ORTAKLARDAN ALACAKLAR 150.000,00 136- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 100.000,00 XX- ..........HESABI 100.000,00
Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltme Kaydı ..................................................................................... /11/2016..................................................................................
İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise; ..................................................................................... /12/2016................................................................................. 689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödeme Kaydı ..................................................................................... /....../2016..................................................................................
950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrahn ve Vergi Artırımı
951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER K. 16.500,00 01- 6736 Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödenmesi Karşılık Kaydı ..................................................................................... /....../2016.................................................................................. Yukarıda yer verilen açıklamalar, konuya ilişkin genel bilgiler içermektedir. Özdoğrular smmm ltd. şti./ www.ozdogrular.com, işbu dokümanın içeriğinden kaynaklanan veya içeriğine ilişkin olarak ortaya çıkan sonuçlardan dolayı herhangi bir sorumluluk iddiasında bulunulamaz. Mevzuatın sık değiştirilen ve farklı anlayışlarla yorumlanabilen yapısı nedeniyle, herhangi bir konuda uygulama yapılmadan önce konunun uzmanlarından profesyonel yardım alınmasını tavsiye ederiz.
|
Copyright © 2005 - 2024
Özdoğrular
Yasal Uyarı
