Mali İdarenin yapılacak olan denetimlerde dikkate alacağı unsurlar:

• Denetimlerde mümkün olan geniş mükellef kitlesine ulaşılmaya çalışılması
• Denetimlerde sektörel bazda dikey denetim metodununun uygulanması
• Denetimlerde genel olarak kayıt dışılığa rastlanan sektörlerin detaylı vergi incelemesine tabii tutulması
• Denetimlerin cari dönemler için yaygınlaştırılması
• Denetimlerde ekonomik faaliyetlerin yoğun olduğu illere öncelik verilmesi
• Denetim elemanlarının, coğrafi özellikleri de dikkate alarak, vergi kayıp ve kaçağının fazla seyrettiği sektörlere yönelmesi
• Vergi Dairesi Başkanlıklarının bulundukları illerde riskli görülen sektörler ve mükelleflerin ayrıca denetime tabi tutulması

Maliye Bakanlığının Denetim Programı ile incelemeye alınması kararlaştırılan sektör ve mükellef grupları:

Kayıt dışılıkla mücadelede etkinlik sağlamak amacıyla, ülkemizde mevduat bankacılığı faaliyetinde bulunan bankalardan temin edilecek gerçek ve tüzel kişilerin 2006 yıllarına ilişkin finansal ciro bilgileri, bunların mükellefiyet durumları (potansiyel-faal mükellef) ve faal mükelleflerin beyan ettikleri yıllık ciro tutarları dikkate alınarak yapılacak analizlere göre, sektör ayrımı yapılmaksızın tespit edilecek mükellefler:

• KDV iadelerinin ortalama trendin üzerinde artış gösterdiği sektörler
• VEDOP ortamında bulunan verilerden hareketle, sahte belge sirkülasyonunun yoğun olduğu tespit edilen sektörler (Temizlik hizmet şirketleri, perakende sektörde faaliyet gösteren mağaza zincirleri vb.) ile sahte belge düzenleyen mükelleflerden mal-hizmet satın aldığı tespit edilen mükellefler
• İnşaat ve konut sektörü
• Gayrimenkul sektörü
• Dahilde işleme ve geçici kabul rejimi kapsamında belge almış mükellefler
• Kamu işletmelerinden ihraç kaydıyla mal alan işletmeler
• Vergi İstihbarat Merkezi ve Bilgi İşlem Merkezinde yer alan bilgilerden kontrol programları vasıtasıyla tespit edilen tutarsızlıkların yoğunlaştığı mükellefler
• Yazılı ve görsel basında yer alan haberler ile vergi ihbarlarına göre incelenmesi gereken sektörler ve mükellefler
• Zahireciler ile Sigaracılar
• Tütün ve tütün mamulleri üreten veya bu ürünlerin satışını yapan mükellefler
• Alkollü içki üretimi, ithalatı veya satışını yapanlar
• Telekomünikasyon Kurulunun mali denetime yönelik talebi üzerine telekomünikasyon sektöründe faaliyet gösteren mükellefler
• LPG dağıtım ve pazarlama şirketleri
• Sigorta şirketleri ve bu şirketlerin acenteleri
• Özel dershane ve eğitim kurumları
• Kömür ithalatçıları ve toptan satıcıları
• Servis, bayii, acente şeklinde örgütlenen firmalar
• Hububat alım-satımı yapan zahireciler
• İlaç şirketleri, eczaneler, ecza depoları
• Akaryakıt istasyonları
• Doktorlar ve avukatlar
• Sağlık sektörü (Özel sağlık hizmeti veren işletmeler dahil.)
• İthal edilen motorlu araçlara özel tüketim vergisi ödemeyen mükellefler
• Bankacılık, ikrazatçılık, factoring ve leasing sektörleri ile yurt dışında kredi kullanan şirketler
• Turizm, otelcilik, restaurant ve benzeri yer işletmeciliği sektörü
• Ulaştırma-haberleşme-depolama sektörü
• Elektrik, petrol, gaz ve su sektörü
• İmalat sanayi sektörü
• Toplum hizmetleri sektörü
• Doğal gaz tesisatları dönüşüm ve projelendirme mühendislik ve montaj işlemlerini yapanlar
• Beyaz eşya servisleri

Kaçağın Yoğun Olduğu Sektörler

• Son 2 yıl içinde sürekli olarak devreden KDV beyanında bulunanlar
• Son 3 yıla ilişkin verdikleri gelir ve kurumlar vergisi beyanlarında sürekli zarar beyan edenler
• Hasılat tespitine dönük yaygın ve yoğun vergi denetimleri yapılmak üzere serbest meslek erbabı ve hizmet işletmeleri
• Elde ettikleri gayrimenkul sermaye iradı tutarı, beyan sınırını aştığı halde beyan etmeyenler
• Mülkünü kiraya veren yabancılar

Yukarıda yer verilen açıklamalar, konuya ilişkin genel bilgiler içermektedir. Özdoğrular smmm ltd. şti./ www.ozdogrular.com, işbu dokümanın içeriğinden kaynaklanan veya içeriğine ilişkin olarak ortaya çıkan sonuçlardan dolayı herhangi bir sorumluluk iddiasında bulunulamaz. Mevzuatın sık değiştirilen ve farklı anlayışlarla yorumlanabilen yapısı nedeniyle, herhangi bir konuda uygulama yapılmadan önce konunun uzmanlarından profesyonel yardım alınmasını tavsiye ederiz.