Çelik malzemesi almıştık. 1.500.000 TL ve alımda 270.000 TL KDV indirimi yaptık. Bu malzeme için takdir komisyonu hurda olarak tespit etti ve 180.000 TL değer tespitinde bulundu, biz bu malzemeyi 180.000 TL’ye hurda olarak KDV’siz sattık. Bu durumda, hurda olarak sattığımız bu malzemenin alımında indirmiş olduğumuz 270.000 TL KDV’yi KDV Kanunu 30/a maddesine göre beyan edip ödememiz gerekir mi?

Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu’nun 17/4-g maddesi ile metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi KDV’den istisna edilmiştir. Ancak bu istisna kısmi istisna niteliğinde olup, yüklenilen KDV’lerin KDV Kanunu’nun 30/a maddesine göre indirim konusu yapılması mümkün bulunmamaktadır. İndirim konusu yapılamayan KDV’nin hesaplanarak satışın gerçekleştiği dönemde beyan edilmesi, düzeltilen KDV’nin gider veya maliyet olarak dikkate alınması gerekmektedir.

Buna göre hurda olarak KDV uygulanmaksızın sattığınız malzemenin alımında ödeyip indirim konusu yaptığınız 270.000 TL KDV’nin, satışın gerçekleştiği dönemde “İlave Edilecek KDV” satırında beyan edilmesi gerekiyor. Yaklaşım